Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT?
W poprzednich analizach pokazałem Wam, że kluczową rzeczą w zakresie stopy zwrotu z inwestowania jest otwarcie IKE oraz IKZE. Dlaczego jest to kluczowe pisałem tutaj Korzyści płynące z IKE oraz IKZE: znaczenie kwestii podatkowych w inwestowaniu. I nie dotyczy to tylko emerytury ale też okresu kilku lat, moja analiza: Co lepsze IKE czy IKZE? Dlaczego IKZE umożliwia niepłacenie podatku przed emeryturą?, i tutaj: Jak płacić jak najniższe podatki od zysków z akcji, dywidend oraz obligacji?. Innymi słowy gotówka w postaci podatku, który musisz zapłacić w tym roku i kolejnych, zamiast trafić do fiskusa, może zostać na Twoim rachunku. Idąc dalej, ostatnio wiele osób zadaje mi pytanie jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT. Czy szerzej z rynku kapitałowego. Rozliczenie zysków z giełdy jest banalnie proste o ile macie rachunek maklerski w polskim biurze maklerskim. Jeżeli nie to wtedy jest to wyższa szkoła jazdy.
Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT: obowiązek płacenia podatków od zysków: PIT 38 a PIT 8C
To może wydawać się banalne dla osób bardziej zaawansowanych na giełdzie. Ale dla osób mniej zaawansowanych już nie jest. Tak, od zysków kapitałowych za dany rok kalendarzowy trzeba zapłacić podatki. To co warto podkreślić odpowiadając na pytanie jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT: jest to niezależne rozliczenie od innych form rozliczenia PITu jak np. dochody z pracy. Takie rozliczenie składa się w Urzędzie Skarbowym na oddzielnym, dodatkowym formularzu: PIT 38. Formularz składa się w tym samym terminie co inne PITy: do końca kwietnia danego roku (po roku kalendarzowym kiedy zanotowałeś zysk/stratę). Dokonuje się go na podstawie PIT 8C, który otrzymacie od Waszego biura maklerskiego.
Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT: Kiedy musimy zapłacić podatek? Jak zapłacić jak najniższy podatek?
Podatek od zysków z rynku kapitałowego płacimy tylko wtedy gdy mamy zysk bo zamknęliśmy pozycję. Uwaga: podatek od zamkniętych pozycji płacimy tylko na normalnym rachunku maklerskim. Nie płacimy go od zamkniętych pozycji w ramach IKE oraz IKZE. Co bardzo ważne, tak jak pokazałem w analizie: Jak płacić jak najniższe podatki od zysków z akcji, dywidend oraz obligacji? nawet jeżeli wypłacimy środki z IKE/IKZE przed emeryturą, to i tak jesteśmy do przodu na podatku. Bo nie płacimy go właśnie co roku do końca kwietnia w PIT 38. Ale dopiero na końcu przy wypłacie z IKE/IKZE:
Poniżej przygotowałem tabelę, gdzie pokazałem ile podatku musimy zapłacić w dwóch wariantach: Pierwszy wariant jest taki, że co roku zarabiamy 10% ale rok w rok musimy płacić podatek od zysku. Drugi wariant jest taki, że te same środki mamy wpłacone do IKE więc podatku nie płacimy. I po pięciu latach zamykamy IKE (więc płacimy normalny podatek belki). Zobaczcie, że różnica w podatkach tylko dla głupich 25 tysięcy złotych, czyli limit IKE dla zaledwie niecałych dwóch lat, to aż około 500 złotych (!):
A co w takim razie jeżeli IKE byłoby wykorzystywane przez dłuższy czas, dla wyższej stopy zwrotu i dla większej liczby lat gdzie wykorzystaliśmy limit IKE? Oszczędności znowu idą w grube tysiące/dziesiątki tysięcy złotych pomimo, że zamykacie IKE zanim osiągnięcie wiek emerytalny (na przykład potrzebujecie nagle środków).
Na przykład jeżeli zmienimy tylko stopę zwrotu na 30% w skali roku (nadal jest tylko 25 tys. zł i pięć lat) to już mamy około 6 tys. zł różnicy w zapłaconym podatku:
Oczywiście to samo dotyczy IKZE, natomiast tutaj dodatkowo mamy zwrot podatku PIT więc korzyści są jeszcze większe niż wynikają tylko z kalkulacji dla IKE.
Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT 38? PIT 8C
Sprawa jest bardzo prosta w przypadku gdy macie polskie biuro maklerskie. W takim wypadku po prostu przepisujecie dane z otrzymanego od biura maklerskiego PIT 8C do PIT 38. Formularz ma tylko dwie strony do wypełnienia. Najpierw są Wasze dane osobowe. A potem jest zaledwie kilka pozycji do wypełnienia: do PIT 38 trzeba przepisać te same pozycje co macie w tym krótkim zestawieniu PIT 8C (czyli sumaryczne przychody/koszty związane z handlowaniem akcjami lub pochodnymi). Innymi słowy interesuje Was tylko PIT 8C i sprawa załatwiona. Jeżeli czegoś nie ma w PIT 8C to Was po prostu nie interesuje (uwaga: co innego, jeżeli macie rachunek maklerski zagraniczny, więcej informacji na ten temat poniżej).
PIT 8C otrzymuje się albo drogą pocztową albo drogą elektroniczną.
Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT PIT 38: rozliczanie strat z rynku kapitałowego
Warto tutaj wspomnieć, że musimy złożyć PIT 38 niezależnie czy były zyski czy straty. Z zyskami jest prosta sprawa bo płacimy 19% podatku. Natomiast jeżeli jest strata to i tak trzeba to zrobić, czyli złożyć PIT 38. Dzięki temu możemy rozliczyć stratę w kolejnych pięciu latach. Z tym, że w jednym roku kalendarzowym rozlicza się tylko 50% straty. Jak to działa?
Na przykład straciłeś 1 tys. złotych w roku pierwszym. Jeżeli w roku drugim miałbyś zysk w wysokości 2 tysiące złotych, to zapłacisz podatek od 1,5 tys. zł bo 500 zł (połowa straty) zostanie rozliczona w roku drugim.
W takiej sytuacji pozostałe 500 zł będziesz mógł rozliczyć w roku trzecim. O ile zyskasz w roku trzecim minimum 500 zł. Jeżeli nie, 500 zł straty możesz rozliczyć w roku czwartym lub piątym (o ile będziesz miał zysk w wysokości minimum 500 zł).
Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT: Kilka rachunków maklerskich
Jeżeli macie zyski/straty w kilku polskich biurach maklerskich trzeba po prostu zsumować poszczególne pozycje z PIT 8C.
Praktyczny przykład jak wypełnić PIT od zysków kapitałowych
Poniżej macie przykład jak wszystko wygląda w praktyce. Jeżeli:
- Kupiliście akcje za 10 tys. zł
- Sprzedaliście je za 50 tys. zł
- Mieliście stratę w poprzednich pięciu latach w wysokości 20 tys. zł
W PIT będziecie mieli:
- Zysk 40 tys. zł bo 50 tys. – 10 tys. = 40 tys. zł
- Stopa podatkowa 19%
- Odliczenie połowy straty to 10 tys. zł
- Podstawa opodatkowania wyniesie 30 tys. zł
- Podatek do zapłacenia 5 700 zł
Pierwsza strona będzie wyglądała tak:
U góry są dane osobowe. W dalszej części pierwszej strony jest następujące rozliczenie podatkowe PIT:
A tak wygląda strona druga:
Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT: zagraniczne biuro maklerskie
Tutaj zaczynają się schody bo sami musicie sobie policzyć zyski/straty za poprzedni rok kalendarzowy. Akurat ten wątek mnie nie dotyczy, bo nigdy nie miałem rachunku maklerskiego za granicą. Nie miałem z kilku powodów. Właśnie ze względu na rozliczenia podatkowe i potencjalne problemy z fiskusem jeżeli bym źle rozliczył taki podatek.
Po drugie wychodzę z założenia, że z rachunkami maklerskimi wszystko jest ok dopóki coś pójdzie nie tak. I jeżeli coś pójdzie nie tak, to przy rachunku zagranicznym możemy mieć różnego rodzaju problemy. Które dopóki wszystko jest ok, nawet nam nie przyjdą do głowy. Na przykład niedawno była głośna sprawa opisywana na money.pl (analiza w linkach na końcu wpisu)
Ponad 1 mln zł – tyle domaga się duński Saxo Bank od klienta z Polski. Swoich racji dowodzi w procesie, który w poniedziałek rozpoczyna się przed sądem w Kopenhadze. Ta historia to przestroga dla tysięcy drobnych inwestorów z Polski. Okazuje się, że nie ma kto stanąć po ich stronie.
Wracając do tematu, jeżeli ktoś ma zagraniczny rachunek, musi sam rozliczyć swoje zyski. Wiąże się to z dwoma rzeczami:
- Trzeba zrobić zestawienie zysków i strat na pozycjach na podstawie rachunku
- Trzeba przeliczyć to wszystko według średniego kursu NBP aby wyjść z waluty zagranicznej na złotego
Uwaga: nie jestem doradcą podatkowym więc najlepiej w takiej sytuacji skontaktować się z doradcą podatkowym.
Można też dopytać jak to dokładnie wygląda w Twojej sytuacji dzwoniąc na infolinię na temat podatków (analiza w linkach na końcu wpisu). Zresztą generalnie najlepiej, jeżeli nie jesteś czegoś pewny, zadzwonić na infolinię podatkową lub skontaktować się z doradcą podatkowym, bo tak jak pisałem, nie jestem doradcą podatkowym. A ten wpis jest tylko wpisem edukacyjnym. I musisz pamiętać, że w kwestiach podatkowych to i tak na końcu zawsze odpowiada podatnik. Nawet nie firma doradztwa podatkowego, która wypełniła PIT. Tylko właśnie osoba która rozlicza PIT.
Analityk akcji/ współodpowiedzialny za wyniki inwestycyjne części portfela akcyjnego w ING OFE:
29 komentarzy “Jak rozliczyć podatek od zysków z giełdy w PIT? Jak rozliczyć wpłatę na IKZE + uwaga na nietypowe sytuacje podatkowe!”
02/03/2017
SylwesterCzy w przypadku straty DM ma obowiazek wystawić mi PITa?
02/03/2017
Michał StopkaTak, jeżeli:
1) Jest to Polski DM
2) Jest to zrealizowana strata a nie „papierowa”. Czyli jeżeli strata została zrealizowana przez zamknięcie pozycji.
Zasada dotyczy zarówno akcji, obligacji jak i instrumentów pochodnych (kontrakty terminowe na indeksy/akcje, forex)
DM ma obowiązek bo jest do tego zobowiązany przez polskie prawo: działa na terenie polski.
Zresztą obowiązek podatkowy ciąży na inwestorach również w innych sytuacjach np. w przypadku gdy ktoś zarobił na akcjach pracowniczych.
02/03/2017
Bartek@ Sylwester
Cześć, ja jak miałem stratę chyba 2/3 lata temu to dostałem PIT’a więc ty też powinieneś dostać.
02/03/2017
Michał StopkaOczywiście tę stratę, tak jak napisałem, można rozliczyć w kolejnych latach ale tylko pięciu.
I tutaj jest kolejna przewaga IKE oraz IKZE: jeżeli np. masz stratę 10 tys. zł, to w ramach IKE, IKZE zysk może być dopiero i po dziesięciu czy dwudziestu latach w wysokości 10 tys. zł. W takim wypadku do zapłacenia podatek jest zero.
Ale jeżeli ktoś nie wykorzystuje IKE oraz IKze to będzie miał stratę 10 tys. zł i upłynie 5 lat kiedy można ją odpisać.
W efekcie po 10 latach jak będzie zysk 10 tys. zł, to i tak trzeba zapłacić 19% podatku. Czyli 1 900 zł.
A w przypadku IKE oraz IKZE te 10 tys. straty możemy sobie zbilansować z zyskami naweto po tych dziesięciu latach.
03/03/2017
ArturWitaj
Po raz pierwszy będę rozliczał PIT 8C.
Powiem, ze nie mogę doliczyć się tych kwot jakie podał mi BOŚ.
Pierwszą rzecz jaką się dowiedziałem jest to, że bierzemy transakcje do 29.12 bo mają dwa dni. Cytat co od nich otrzymałem :
„Najprawdopodobniej Pana wątpliwości wynikają z powodu uwzględnienia przez Pana operacji sprzedaży dokonanych 29.12.2016. Tymczasem wszelkie operacje z 29.12.2016, z powodu dwudniowego rozliczenia transakcji, będą uwzględnione dopiero w roku podatkowym 2017.”
Druga sprawa o jaką chciałem się tutaj dopytać :
Czy certyfikaty np. ING które wygasły też wliczają się w straty ?
03/03/2017
Michał Stopka@ Artur
@ Pierwszą rzecz jaką się dowiedziałem jest to, że bierzemy transakcje do 29.12 bo mają dwa dni.
Tak, tak to działa. Pisałem też o tym w poprzednim wpisie:
Jak płacić jak najniższe podatki od zysków z akcji, dywidend oraz obligacji?
http://www.michalstopka.pl/jak-placic-jak-najnizsze-podatki/
„Uwaga:
Ze względu na regułę rozliczenia rynku kasowego T+2, aby w danym roku kalendarzowym transakcja została zaliczona do PIT, trzeba dokonać transakcję dla akcji/obligacji dwa dni przed końcem roku kalendarzowego.
W przypadku instrumentów pochodnych jak kontrakty, opcje, powyższa zasada nie obowiązuje więc transakcje mogą być rozliczane do końca grudnia.”
@ Druga sprawa o jaką chciałem się tutaj dopytać :
Czy certyfikaty np. ING które wygasły też wliczają się w straty ?
Tak, wlicza się wszytko co oznacza, że pozycja została zamknięta. Innymi słowa został zrealizowany zysk i nie może on się już zmienić na danym instrumencie
Tak się dzieje w trzech przypadkach:
1. Np. kupiliśmy akcje i je sprzedaliśmy
2. Np. kupiliśmy/sprzedaliśmy instrumenty pochodne i je sprzedaliśmy. Instrumenty pochodne to np. kontrakty na indeksy, kontrakty na akcje, opcje
3. Instrument pochodny wygasł i przez to został rozliczony fizycznie zysk/strata na nim. Na przykład na pochodnych. One wygasają cztery razy w roku, czyli wtedy są rozliczane też przez to (marzec, czerwiec, wrzesień, grudzień)
Powyższa zasada tyczy się też certyfikatów ING.
03/03/2017
Michał StopkaNajlepiej samemu sobie to policzyć na spokojnie bo można ściągnąć historię rachunku w Dm BOŚ tutaj: Portfel >>> historia papierów
03/03/2017
Marcinhej, nie wiem czy tutaj nie ma błędu bo przecież gdy wypłacam całość za rachunku ikze to podatek 19 % jest od całości kwoty a nie jak w przypadku ike tylko od zysku brutto.
03/03/2017
Michał StopkaNie ma błędu. Dokładnie co i jak działa IKZE, co też się dzieje przy wypłacie, zobacz tutaj, jest to dokładnie opisane:
Korzyści płynące z IKE oraz IKZE: znaczenie kwestii podatkowych w inwestowaniu
http://www.michalstopka.pl/korzysci-plynace-z-ike-oraz-ikze-co-wybrac/
Przy wypłacie IKEZe nie płaci się chociażby podatku belki 19%. Tutaj nie ma w ogóle zastosowania podatek belki
03/03/2017
Michał StopkaPodatek belki ma zastosowanie tylko przy IKE: Indywidualne Konto Emerytalne.
Natomiast IKZE to całkiem inna konstrukcja podatkowa jest: Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. Zobacz na link powyżej bo opisałem to krok po kroku.
03/03/2017
MarcinCzyli według Ciebie gdy wpłacam od 30 roku do 31 roku życia na Ikze 1000 zł, stopa zwrotu 10 % to po roku dostaję zysk brutto 100 zł i przy wypłacie likwidacji rachunku IKZE w 31 roku życia mam dokładnie 1081 zł?
03/03/2017
Michał StopkaNie.
Przeczytałeś powyższą analizę na temat IKZE? Bo z tego co widzę to nie bo nie zadawałbyś ponownie tego samego pytania. I nie podawał, że płacisz 19% podatku belki bo nie płacisz podatku belki (podałeś 1081 zł, czyli 19% podatku belki policzyłeś)
Jest tam dokładnie opisane między innymi kiedy opłaca sie mieć IKZE a kiedy nie. Co dzieje się jak wypłacasz na emeryturze. A co jak przed emeryturą. I jaką stopę podatkową trzeba przyjąć przy wypłacie.
03/03/2017
Michał StopkaMożesz też poczytać komentarze moje i czytelników pod artykułem bo są dobrym uzupełnieniem samej analizy (jeżeli sama analiza to za mało i potrzebujesz dodatkowych wyjaśnień)
03/03/2017
Michał StopkaSprawa z IKZE nie jest jakoś bardzo trudna do zrozumienia, ale musisz się w to wgłębić to co napisałem powyżej.
Odpowiedź na Twoje pytanie brzmi: to zależy od Twojej konkretnej sytuacji.
Na przykład jeżeli w roku, w którym wypłacisz środki będziesz bezrobotnym, i wartość środków z IKZE wypłaconych wyniesie do 6600 zł to nie zapłacisz nawet jednej złotówki podatku. I to pomimo, że wypłacasz przed emeryturą.
Bo wpadasz w kwotę wolną od podatku która wynosi teraz 6600 zł.
03/03/2017
MaciejMarcin tak dla pewności w 2016 kupiłem spolki dywidendowe , wiadomo odliczyli podatki, dywidendę zainwestowałem ,nic nie sprzedałem nic nie wypłaciłem czy muszę wysyłać jakiś pit do US ?? Pozdrawiam
03/03/2017
Michał StopkaChyba Michał? :)
A co masz w PIT 8C? Wystawili PIT 8C?
03/03/2017
MaciejPrzepraszam Michał ,właśnie nie wystawili jest tylko info ze nie uzyskałem dochodu wiec nie bedzie PIT-U wg rozporzadzenia takie a takiego .Konto maklerskie ma w bos .
03/03/2017
MateuszWitam,
jeżeli pracuję i mieszkam i rozliczam się za granicą. W Polsce nie mam żadnych dochodów, tylko stratę na polskim rachunku maklerskim, wystawiony PIT 8C, to czy muszę się z tego rozliczać?
Pozdrawiam
03/03/2017
Michał StopkaMateusz, tak jak pisałem, nie jestem doradcą podatkowym więc najlepiej go zapytać jak to jest. W mojej opinii,jeżeli masz wystawiony PIT 8C to jest on wystawiony w jakimś konkretnym celu: abyś go rozliczył w Urzędzie Skarbowym.
Myślę, że może najlepiej zadzwonić na informację podatkową ministerstwa finansów, którą podałem we wpisie. Oni powinni odpowiedzieć/rozwiązać Twój dylemat:
Infolinia podatkowa
http://biznes.onet.pl/podatki/wiadomosci/krajowa-informacja-podatkowa-infolinia-podatkowa/4r2633
04/03/2017
MariuszCześć
Jeszcze takie pytanie o odliczenie straty.
Jeżeli przez np. 3 lata z rzędu generowałem straty i w czwartym roku mam zysk, ile strat odliczam po czwartym roku? 50% sumy z trzech poprzednich lat?
05/03/2017
Michał Stopka@ Mariusz
@ Jeżeli przez np. 3 lata z rzędu generowałem straty i w czwartym roku mam zysk, ile strat odliczam po czwartym roku? 50% sumy z trzech poprzednich lat?
Moim zdaniem tak. Jeżeli zysk z czwartego roku będzie większy niż 50% sumy strat z poprzednich trzech lat. Jeżeli mniejszy, to najpierw rozliczamy 50% strat z roku, który jest najodleglejszy.
Ale potwierdzę to jeszcze na infolinii podatkowej ministerstwa finannsów. Razem z innymi wątpliwościami dotyczącyme rozliczenia podatków od różńych form zysków kapitałowych
05/03/2017
Michał Stopka@ Maciej
@ Przepraszam Michał ,właśnie nie wystawili jest tylko info ze nie uzyskałem dochodu wiec nie bedzie PIT-U wg rozporzadzenia takie a takiego .Konto maklerskie ma w bos .
A to były tylko akcje na giełdzie czy też jakieś inne instrumenty finansowe?
Bo okazuje się, że z akcjami to prosta sprawa ale jak inne instrumenty finansowe to może to nie być wszystko takie proste że ma się tylko PIT8C. Ale to będę sprawdzał bo jeden z czytelników napisał do mnie maila podając taką nietypową sytuację w której się znalazł. Jak ją wyjaśnię dam znać, pewnie powstanie oddzielny wpis dotyczący rozliczania podatku PIT z rynków kapitałowych. Dotyczący nietypowych sytuacji. Takich o których byśmy nie pomyśleli że mogą być, dopóki one naprawdę nie wystąpią bo ktoś ma z nimi do czynienia w realu.
Więc piszcie jeżeli maci dodatkowe wątpliwości, spostrzeżenia lub słyszeliście, że ktoś miał nietypowe sytuacje
06/03/2017
MikeWitam
też jestem zainteresowany rozliczaniem strat, które były generowane kilka lat z rzędu i potem pojawił się zysk. A może osobny wpis na bloga? Z kilkoma skrajnymi przykładami np. generujemy straty 5 lat z rzędu potem w 6-tym jest zyski, w 7-ym znowu strata w 8-ym i 9-tym zyski itp. Z góry dziękuję.
06/03/2017
Michał Stopka@ Mike
Ok, przygotuję wpis na ten temat. Też w tym zakresie.
20/03/2017
AdamOdnośnie podatku od dywidend. Ja płaciłem taki podatek w polskim urzędzie skarbowym, ale to było za dywidendę od spółki zagranicznej. O ile dobrze pamiętam, to spółka sama pobrała jakiś % podatku i zapłaciła w swoim kraju, a ja zapłaciłem i tak jeszcze 19% w Polsce (zdaje się, że przepłaciłem, ale to były drobne kwoty i nie miałem żadnego dokumentu potwierdzającego, że w kraju macierzystym już część podatku została zapłacona).
Jak to dokładnie jest z tymi podatkami od dywidend ze spółek zagranicznych?
09/04/2017
Michał StopkaJuż niedługo ukaże się drugi wpis z serie edukacyjnej: nietypowe przypadki związane z płaceniem podatku od zysków kapitałowych
26/04/2017
Michał StopkaJuż jest obiecana analiza nietypowych przypadków podatkowych:
Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych: uwaga na nietypowe sytuacje!
http://www.michalstopka.pl/jak-rozliczyc-podatek-od-zyskow-kapitalowych/
09/12/2020
MichalHej
a czy jezeli mam powiedzmy 5000 akcji i sprzedam z zyskiem 4000 to czy to 4000 akcji liczy sie jako zamknieta pozycja od ktorej place podatek?
09/12/2020
Michał StopkaDokładnie tak. Podatek płaci się od zamkniętej pozycji. Ważne jeszcze jest zasada księgowania FIFO. To znaczy, że zysk liczy się od tych akcji które zostały zakupione pierwsze. Czyli od ceny transakcji po jakich zostały zakupione te 4 tysiące akcji.